Impuesto de sucesiones en España

El impuesto de sucesiones (ISD) se paga cuando un pariente o amigo le deja dinero, propiedad o activos después de su fallecimiento.

Si acepta activos similares, como regalos o una donación, ISD también es responsable.

Independientemente de su estado residencial oficial, EL ISD en España afecta a todos los que dejan activos en este país.

Los herederos tendrán que pagar ISD al recibir esos bienes, dependiendo de cómo se dejen y a quién se les deje.

El lugar donde se encuentran los activos en España también marca la diferencia, porque cada región tiene diferentes tasas de impuestos y diferentes deducciones imponibles también.

Al organizar la herencia para su familia y seres queridos, se deben considerar todos estos factores.

Los beneficiarios tienen seis meses desde la muerte o la recepción del regalo, para declarar el recibo.

Se puede solicitar una prórroga que, si se acepta, le da seis meses adicionales.

Es importante destacar que la herencia no se pagará al beneficiario hasta que se haya pagado el impuesto adeudado.

Para garantizar que sus herederos paguen solo el impuesto que deberían, el asesoramiento legal profesional es esencial.

ISD: se conoce como Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) en España.

¿Cómo se calcula el ISD?

España tiene un proceso básico de tres pasos para calcular la HTA:

1. Determinar el valor fiscal de los activos.

Con la propiedad, el valor se calcula a partir del registro catastral y el índice local.

2. Aplicar reducciones y/o bonificaciones a dicha base imponible.

3. Aplicar créditos fiscales sobre la base imponible resultante.

¿Qué son los subsidios de IHT?

España utiliza un sistema basado en la relación directa del heredero o herederos con el fallecido:

1. Niños naturales y adoptados menores de 21 años.

2. Hijos naturales y adoptados mayores de 21 años, cónyuge, parejas civiles registradas, padres, padres adoptivos, abuelos y bisabuelos.

3. Parientes de segundo y tercer grado (por ejemplo, suegros, hermanos, sobrinos/sobrinas y tías/tíos).

4. Parientes de cuarto grado o sin parentesco, por ejemplo, un amigo o pareja de hecho.

NOTA: Tenga en cuenta la importancia de estar casado, ya que las parejas de hecho son dos grupos por debajo de los esposos y las esposas.

¿Qué otras asignaciones existen?

El ISD en España tiene asignaciones estatales, y también regionales.

Asignaciones estatales

Estos se aplican tanto a residentes como a no residentes.

Las prestaciones para los familiares dependen de su agrupación (véase más arriba)

• Grupo I y 2: 16.000 €. Una deducción extra de 3.990 € por cada año que sean menores de 21 años. La deducción total está limitada a 47.858 € por hijo o nieto.

• Grupo 3: 7.933 €.

• Grupo 4: No hay ningún subsidio para los beneficiarios no emparentados, incluidas las parejas no casadas, a menos que estén registrados como parejas.

Subsidio principal para el hogar

En lo que respecta al ISD en España, la “vivienda principal” es el inmueble en el que el beneficiario ha vivido durante al menos tres años antes del fallecimiento de su cónyuge, progenitor o hijo.

La exención también se aplica si el heredero es un pariente más lejano de más de 65 años y vivió con el fallecido durante al menos dos años.

Para calificar para este subsidio, el heredero debe ser cónyuge, padre o hijo y continuar siendo propietario de la propiedad durante diez años a partir de la fecha de la muerte.

Si se cumplen estas condiciones, el valor de la vivienda (a efectos de herencia) podrá reducirse en un 95% con una reducción máxima de 122.606 euros.

ISD Regional en España

Cada región autónoma tiene su propia lista única que puede cambiar de vez en cuando.

Su especialista en ISD tendrá una lista actualizada y precisa.

A continuación se muestra una lista de algunas de las asignaciones y deducciones disponibles en las diferentes regiones de España.

En Andalucía, el ISD casi ha sido abolido.

Hay una reducción general de hasta un millón de euros para el cónyuge y familiares directos más otra reducción por discapacidad.

• Casa principal

• Seguro de vida

• Adquisición de bienes y derechos relacionados con actividades económicas

• Participaciones en entidades, acciones

• Parentesco y discapacidad

• Bienes patrimoniales históricos o culturales.

• Parentesco y discapacidad

¿Qué región se me aplica a mí?

Esto depende del estado de residencia tanto del heredero como del fallecido.

• Heredero residente y fallecido en España: se aplican las regulaciones ISD en la región donde vive.

• Heredero no residente y residente fallecido: se utilizan las regulaciones de ISD de la región donde residía el fallecido.

• Heredero no residente y fallecido no residente: se aplican las regulaciones de ISD en la región donde se encuentra el activo con el valor más alto.

Por ejemplo, si el fallecido no residente poseía un inmueble en Murcia valorado en 100.000 € y otro en Andalucía por valor de 250.000 €, se aplicaría la normativa IHT en Andalucía.

Prestaciones del seguro de vida

El máximo permitido es de 9.195 €.

¿Qué pasa si una propiedad se hereda entre miembros de la familia dentro de un corto período de tiempo?

Si un activo como un bien se hereda más de una vez en un plazo de diez años, el ISD pagado en la primera herencia es totalmente deducible en la segunda y posteriores “transmisiones”.

Como resultado, casi no se pagaría ningún impuesto si la segunda muerte se produce dentro de los diez años posteriores a la primera.

¿Hay multas por retraso en el pago de ISD?

Sí, si no ha solicitado una extensión y no paga ISD dentro de los seis meses posteriores a la fecha de la muerte, hay una multa, que aumenta más a medida que pasa el tiempo.

• Hasta 3 meses, 5%

• Hasta 6 meses, 10%

• Hasta 12 meses, 15%

• Más de 12 meses, 20%

Tenga en cuenta que también se agrega interés, que aumenta exponencialmente.

Conclusión

Sí, parece innecesariamente complicado, lo que debería ser un proceso sencillo y libre de estrés, especialmente dadas las circunstancias de fondo.

Es por eso que es importante buscar asesoramiento legal imparcial, calificado y experimentado para garantizar una transferencia oportuna y sin problemas de los activos del fallecido a la familia en duelo.